Forex Fluktuation Buchhaltung

EURUSD-Geschichte Im Vergleich zu den anderen großen Devisenpaaren, die auf dem Forex-Markt gehandelt werden, ist die EURUSD-Historie relativ knapp, und zwar wenig mehr als zehn Jahre seit dem Beginn des Handels im Euro am Ende des 20. Jahrhunderts. Dennoch entstand die gemeinsame Währung für die Europäische Union als Folge eines langwierigen Prozesses, der zu einer zunehmenden Währungseinigung Europas und zur Annahme des Euro durch viele der an der Union teilnehmenden Nationen führte. Die Länder, in denen der Euro als gemeinsame Währung verwendet wird, bilden die Eurozone. Echtzeit-Live-Streaming Quotes Kostenlose Demo-Konto Frühe Geschichte des Euro Die Idee der einheitlichen konsolidierten Währung kam im Jahr 1995 zur Lösung der Probleme der früheren Währungsregelung des Europäischen Währungssystems bekannt als der Wechselkursmechanismus oder ERM. Der ERM erlaubte Währungen, innerhalb eines engen 2,25-Bereichs nach oben oder unten zu schwanken. Wenn die Währung die Spanne überschritten hatte, war die Zentralbank der Notenbanken verpflichtet, am Devisenmarkt zu intervenieren oder ihre Referenzzinssätze anzupassen, um zu helfen, die Währung wieder an die anderen teilnehmenden europäischen Währungen anzupassen. Schließlich setzten sich die Spannungen im Rahmen des WKM, die dazu führten, dass das britische Pfund Sterling und die italienische Lira im September 1992 aus den ERM-Schwankungsbändern gezwungen wurden. Massenspekulationen durch Hedgefonds und andere große Investoren führten beide Währungen zu einer deutlichen Abwertung gegenüber der Deutschen Mark , Die durch die Vereinigung von Ost - und Westdeutschland nach dem Fall der Berliner Mauer verstärkt worden war. Angesichts dieser Erfolge wurden auch andere europäische Währungen einschließlich des französischen Franc von den Spekulationswellen im Jahr 1993 beeinflusst. Diese Umwälzungen führten dann dazu, dass der WKM seine Schwankungsbreite auf 15 erweitert. Der Euro ist 1995 geboren worden ERM zur Stabilisierung der nationalen Wechselkurse innerhalb Europas führte zu dem Vorschlag der Einführung einer einheitlichen europäischen Währung. Die tatsächliche Währung erschien erst am 1. Januar 1999, als sie als Abrechnungswährung für elektronisch getätigte Transaktionen angenommen wurde. Es wurde die offizielle drei Buchstaben ISO 4217 Währungscode von EUR zugewiesen. Die ursprüngliche Bewertung des Euro gegenüber dem US-Dollar, grundsätzlich der EURUSD-Wechselkurs, basierte auf der für die Europäische Währungseinheit oder ECU zugrunde gelegten Währung, die auf einem Währungskorb der Mitglied - staaten der Europäischen Gemeinschaft basiert. Der Euro begann erst 2002 formal zu zirkulieren, als zwölf Nationen die konsolidierte Währung verabschiedeten und die neue Papier - und Münzwährung einsetzten. Seit seiner Einführung ist der Euro die zweitgrößte Reservewährung nach dem US-Dollar geworden. Auch wenn es gegen den US-Dollar als das EURUSD-Paar zitiert wird, ist es Teil der am stärksten gehandelten Währungspaar, das etwa 30 des Devisenmarktumsatzes ausmacht. EUR / USD-Kursverlauf Der EURUSD-Wechselkursverlauf beginnt mit dem Euro, der erstmals im Januar 1999 ausgegeben wurde. Er eröffnete um 1,1795, der Kurs fiel jedoch deutlich an Wert. Als die neue Währung im Jahr 2002 in ganz Europa begann, betrug das Paar nur 0,8907, nachdem es im Oktober 2000 auf 0,8225 gefallen war. Dennoch führte die zunehmende Beliebtheit der konsolidierten Euro-Währung dazu, dass sich EURUSD allmählich vermehrte und überquerte Zurück über dem psychologischen 1,0000 Paritätsniveau im November 2002. Das Währungspaar fuhr fort, höher zu tendieren und schließlich erreicht sein alles Zeit-hohes Niveau von 1.6037 im Juli 2008 im Gefolge der US-subprime Hypothekenkrise, die zum Zusammenbruch führte Lehman Brothers im September desselben Jahres. Seit dem Erreichen des Höchststandes hat EURUSD mit einem Tief von 1,1876 im Juni 2010 ein breites Spektrum gehandelt, da die griechische Staatsschuldenkrise die Sorgen um eine mögliche Auflösung der Eurozone erhöht hat. Obwohl das Paar seither ein beträchtliches Territorium erobert hat, belasten die Sorgen um die Schuldenlast der weniger wohlhabenden europäischen Nationen weiterhin den Zinssatz. Aufzählung für Vorauszahlungen in Fremdwährung nach IFRS Offensichtlich handeln wir miteinander, unsere eigenen Währungen sind anders und fremd Wechselkurse steigen ständig auf und ab. Wir sind uns alle über grundlegende Regeln für die Auswahl des geeigneten Wechselkurses bewusst. Wenn es um kompliziertere Transaktionen geht, dann ist es schwer, die Regeln anzuwenden. Oft bekomme ich ein und dieselbe Frage: Sehr geehrte Silvia, wir haben einen Vertrag für die Produktion und Lieferung einer für unser Geschäft spezifischen Maschine eingegangen und wir bezahlten die erste Anzahlung in einer Fremdwährung. Was ist die korrekte Rechnungslegung für Vorauszahlungen in Fremdwährung nach IFRS Wie können IFRS die Auswirkungen von Wechselkursen behandeln lassen? Lassen Sie mich Ihnen sagen, dass hier nicht alles schwarz oder weiß ist. Es hängt von mehr Faktoren, vor allem die Art einer bestimmten Vorauszahlung. Lassen Sie mich erklären, warum und wie. Und lassen Sie mich illustrieren 2 verschiedene Szenarien in den Beispielen. Was sagen die Regeln Wie übersetzt man Fremdwährungsbeträge in Ihre funktionale Währung übersetzen Wie man einen ausländischen Geschäftsabschlüsse in Präsentationswährung zu übersetzen. Wenn Sie im Laufe des Jahres Ihre Transaktionen in einer Fremdwährung erfassen, dann übersetzen Sie die Fremdwährungsbeträge in Ihre funktionale Währung. Der Standard IAS 21 schreibt vor: Zunächst. Sollten Sie alle Fremdwährungsbeträge zu Ihrer funktionalen Währung zu dem zum Transaktionszeitpunkt gültigen Kassakurs umrechnen (nach der erstmaligen Erfassung). An jedem Abschluss oder am Bilanzstichtag neu berechnen: Alle monetären Posten in Fremdwährung mit Stichtagskurs zum Stichtag Alle nicht monetären Posten in Fremdwährung werden zu historischen Anschaffungskosten unter Zugrundelegung des historischen Umrechnungskurses (am Tag Transaktion) Alle nicht monetären Posten in Fremdwährung, die zum beizulegenden Zeitwert bewertet werden, werden mit dem Wechselkurs zum Zeitpunkt der Ermittlung des beizulegenden Zeitwerts angesetzt. Jetzt können wir es brechen. Es gibt zwei entscheidende Aspekte zu beurteilen: Datum der Transaktion Die Art der Vorauszahlung. 1. Datum der Transaktion Es ist alles klar, dass zunächst sollten Sie den Spot-Wechselkurs am Tag der Transaktion für die Übersetzung verwenden. Aber hier, was ist das Datum der Transaktion Es ist das Datum, an dem die Transaktion zunächst für die Anerkennung nach IFRS qualifiziert. Natürlich kann es für verschiedene Posten unterschiedlich sein, zum Beispiel: Für Finanzverbindlichkeiten: wenn ein Unternehmen Vertragspartner eines Vertrags wird Für Sachanlagen: wenn es wahrscheinlich ist, dass der künftige wirtschaftliche Nutzen aus dem Vermögenswert wird Und die Kosten sind zuverlässig messbar. Obwohl dies recht einfach klingt, können bei der Bestimmung des Transaktionsdatums einige Schwierigkeiten auftreten. Zum Beispiel erhalten Sie Waren in Tag 1, Rechnung für diese Waren in Tag 3 und Sie bezahlen für diese Waren in Tag 4 was ist das Datum der Transaktion hier Welcher Währungssatz angewendet werden Tag 1, 3 oder 4 Nun decken diese in unserem Beispiel , Lesen Sie weiter. 2. Art der Vorauszahlung Im Hinblick auf die anschließende Umrechnung zum Stichtagskurs unterscheidet IAS 21 zwischen monetären Posten und nicht monetären Posten: Monetäre Posten werden nach Abschlusskurs umgerechnet Nichtmonetäre Posten werden NICHT wieder umgerechnet, sondern gehalten Zum ursprünglichen oder historischen Kurs. Ist die Vorauszahlung für Ihr Anlagevermögen monetär oder nicht monetär? Nun, es kann entweder monetär oder nicht monetär sein Es gibt eine Sache, die einen Unterschied macht: Ein Recht auf Erhalt oder Verpflichtung zur Lieferung einer festen oder bestimmbaren Anzahl von Einheiten der Währung . Vorauszahlungen als solche können oder nicht tragen diese Funktion und Sie sollten jede Vorauszahlung einzeln und sorgfältig zu bewerten. Lesen Sie den spezifischen Vertrag, was bedeutet es Ist Ihre Vorauszahlung zurückerstattet und unter welchen Bedingungen Wenn theres eine Klausel der Rückerstattung Sie die Anzahlung, was die Wahrscheinlichkeit einer Rückerstattung In den meisten Fällen sind die Vorauszahlungen für den Erwerb von Anlagegütern oder irgendwelche Waren Dienstleistungen im Allgemeinen gemacht Werden selten zurückerstattet, oder die Wahrscheinlichkeit ist sehr gering. Daher ist Ihre Vorauszahlung für eine Maschine (in den meisten Fällen) eine nicht monetäre Position und als Ergebnis sollten Sie es nicht neu berechnen mit dem Schlusskurs am Jahresende. Das folgende Beispiel zeigt Ihnen, wie Sie eine Vorauszahlung für den Erwerb einer Maschine abrechnen können, wenn es als nicht monetärer Vermögenswert eingestuft wird. Beispiel 1 Vorauszahlung für den Erwerb einer Maschine Ihre funktionale Währung ist EUR und Sie haben einen Vertrag für die Herstellung einer Maschine bei einem US-Lieferanten abgeschlossen. Die Gesamtkosten einer Maschine betragen 100 000 USD, und Sie haben vereinbart, in 2 Teilen zu zahlen: Zahlung 1: 30 000 USD nach Unterzeichnung des Vertrags Zahlung 2: 70 000 USD nach Maschinenlieferung. Die relevanten Daten und Wechselkurse sind wie folgt: Wie und wann sollten Sie diese Transaktionen berücksichtigen 4 Februar 20X1: Vertrag unterzeichnet Am 4. Februar 20X1 haben Sie einen Vertrag abgeschlossen. Nach IAS 16 Sachanlagen ist jedoch kein Vermögenswert erkennbar. Da Erkennungskriterien nicht erfüllt sind. Ebenso ist zu prüfen, ob eine finanzielle Verbindlichkeit anerkannt werden soll oder nicht. In den meisten Fällen wird keine finanzielle Verbindlichkeit im Zusammenhang mit festen Verpflichtungen anerkannt, bis die Waren (abhängig von Incoterms) ausgeliefert werden und die Risiken und Chancen des Eigentums verstrichen sind. Schlussfolgerung: keine Rechnungslegung am 4. Februar 20X1. 11. Februar 20X1: Sie bezahlten die erste Zahlung in Höhe von 30 000 USD Am 11. Februar 20X1 wurden die Anerkennungskriterien für die Anerkennung einer Maschine in IAS 16 noch nicht erfüllt. Denken Sie daran, Sie haben noch keine Maschine. An dieser Stelle können Sie die Maschine nicht steuern und infolgedessen sind die zukünftigen wirtschaftlichen Vorteile, die zu der Einheit fließen, nicht wahrscheinlich. Ich weiß, dass viele Unternehmen ähnliche Praktiken angenommen sie einfach buchen die erste Zahlung als Lastschrift PPE 8211 Maschine und Kredit-Cash. Es ist nicht korrekt, da es keine Maschine gibt. Also, was ist der korrekte Eintrag am 11. Februar 20X1 Debit Assets Vorauszahlungen für PPE: EUR 22 403 (USD 30 000 1.3391) Credit Cash: EUR 22 403 (USD 30 000 1.3391) In der Praxis würden Sie den Wechselkurs abhängig von den Umständen verwenden: Wenn Sie 30.000 EUR aus dem EUR-Konto bezahlt haben: Sie verwenden den Kurs, zu dem Ihre Bank die Transaktion neu berechnet hat Wenn Sie 30.000 US-Dollar aus Ihrem USD-Konto bezahlt haben: Sie wenden einen offiziell ausgeprägten Zinssatz an Von der Europäischen Zentralbank. 31. Dezember 20X1: Meldedatum In diesem Fall ist die Vorauszahlung von 30 000 USD für eine Maschine nicht monetär. Das bedeutet keine Neuberechnung. Ihre Bilanzsumme zeigt die Vorauszahlung in Höhe von 22 403 EUR an. 15. Januar 20X2: Lieferung der Maschine und Besitzübertragung Dies ist genau das Datum, an dem Sie die Kontrolle über die Maschine erhalten. An dieser Stelle werden Erkennungskriterien nach IAS 16 erfüllt und Sie erkennen die Maschine als Ihr eigenes Sachanlagevermögen. Die Rechnung für den restlichen Teil von USD 70 000 kam jedoch am 20. Januar 20X2 an. Welchen Wechselkurs sollten Sie anwenden? Zum Zeitpunkt des Geschäftsabschlusses. In diesem Fall ist das Datum der Transaktion 15. Januar 20X2, wenn eine Maschine geliefert wurde und die Lieferung zu einer finanziellen Haftung führte. Daraus folgt, dass Ihre Eintragung folgendermaßen lauten sollte: Debit Assets Machine (PPE): 51 448 EUR (USD 70 000 1,3606) Verbindlichkeiten Kreditinstitute: 51 448 EUR (USD 70 000 1,3606) Dies ist eine sehr strikte Anwendung der IAS 21-Regeln Lassen Sie sich ein bisschen praktischer. Es könnte akzeptabel sein, den Wechselkurs zum Zeitpunkt der Rechnungsstellung anstatt zum Zeitpunkt der Lieferung einer Maschine anzuwenden, insbesondere wenn es nur eine kleine Verzögerung in der Rechnungsausstellung gibt. Jedoch, wenn theres einige große änderung an den Devisenaustauschen, sollten Sie wirklich mit den Maschinen-Lieferfrist haften. 15 Januar 20X2: Was ist mit Ihrer Vorauszahlung Am Maschinenlieferdatum müssen Sie die Maschine erkennen und auf ihre Kosten messen. Ein Teil der Maschinen Kosten ist Ihre Vorauszahlung nach der Vertragsunterzeichnung bezahlt. Die Kosten für eine Maschine ist ein nicht monetäres Element, auch wir neu berechnen nichts und halten Sie es in historischen Preisen. Daher müssen Sie nicht neu berechnen und Ihre Eingabe ist: Debit Assets Machine (PPE): EUR 22 403 Credit Assets Vorauszahlungen für PPE: EUR 22 403 Jetzt können Sie argumentieren, aber das Datum, an dem eine Maschine in Ihrem Jahresabschluss erscheint, ist im Auslieferungszustand , So dass wir den vollen Betrag von 100 000 USD mit dem bei der Lieferung gültigen Satz neu berechnen müssen. Einige Unternehmen gelten diese Behandlung, aber ihre nicht wirklich richtig und präsentiert ein wahres und faires Bild der Transaktion. Die Wahrheit ist, dass auf Maschinen Lieferung, die Anerkennung Kriterien erfüllt sind und Sie müssen die Maschine an 1 Punkt zu erkennen. Aber die Messung der Kosten ist eine andere Sache. Ihre tatsächlichen Kosten belaufen sich auf USD 30 000 mit dem Wechselkurs zum Zeitpunkt der ersten Zahlung und USD 70 000 mit dem Wechselkurs zum Zeitpunkt der Lieferung übersetzt. Bitte beachten Sie, dass die Vorauszahlung von USD 30 000 nicht mehr ein USD-Vermögenswert ist. Es ist Ihr EUR-Vermögenswert. Warum versuchen, es auf diese Weise betrachten: die meisten nicht-monetären Vermögenswerte aufhören, Fremdwährungsaktiva im Moment erkennen Sie sie in Ihren Konten. So haben Sie nicht einen Vermögenswert (Vorauszahlung) von USD 30 000 in Ihren Büchern stattdessen, Sie haben einen Vermögenswert (Vorauszahlung) von EUR 22 403. 2 Februar 20X2: Rechnung wird bezahlt Dies sollte kristallklar sein. Sie erfassen Ihre Zahlung mit dem Spot-Wechselkurs am Tag der Zahlung und ein Unterschiedsbetrag wird erfolgswirksam erfasst. Ihr Einstieg wäre: Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen: EUR 51 448 (USD 70 000 1,3606) Credit Cash: EUR 51 860 (USD 70 000 1,3498) Debit PL Devisenverlust mit 412 EUR (51 860 weniger 51 448) Die Zusammenfassung der Bilanzierung Einträge ist hier: Danke Silva für dieses pädagogische Unterfangen. Ein Unternehmen erwirtschaftet monatlich Mieteinnahmen, die er monatlich in einer anderen Währung berechnet, da er monatlich seine Managementkonten erstellt. Ist dies ein monetärer Posten oder nicht monetär Welcher Wechselkurs muss er verwenden, muss das Unternehmen diese Position zum Stichtag umrechnen müssen, muss ich hinzufügen, dass die Mieter nicht unbedingt zahlen, bevor sie in Räumlichkeiten umziehen. Wenn sie schließlich zahlen, wie behandeln Sie es 25. Januar 2015 Dear Dasaa, ist diese Frage nicht so einfach, wie es scheint, und tatsächlich gibt es eine Menge von Ansichten auf sie. Daher fügte die IFRS-Stiftung es auf die Tagesordnung und wird eine Schlussfolgerung bilden. In der Praxis variiert die Behandlung, Einheit durch Entität, Nation durch Nation. Wenn Sie interessiert sind, lesen Sie bitte dieses Papier im November 2014 von der IFRS-Stiftung veröffentlicht - es wird Ihnen einige Ansätze geben. (Wenn der Link nicht funktioniert, kopieren Sie ihn bitte in Ihren Browser: media. ifrs. org2014IFRICNovemberIFRIC-Update-November-2014.htmlE) S. 26. Januar 2015 Vielen Dank Liebe Silvia, ich habe eine Frage, über die Präsentation der Vorauszahlungen , Wann haben Sie zugeteilt ich die ifrs überprüft. Und nicht dieses spezifisch finden. Nur IAS 1, mencioned über Wesentlichkeit in der Präsentation, zum Beispiel in Per, wenn Sie eine Vorauszahlung über PPE haben, sollten Sie Präsentation, die als PPE, ist ähnlich, wenn Sie eine Vorauszahlung über Inventar haben, sollten Sie Präsentation, die als Inventar, es ist richtig mit IFRS. Januar 27, 2015 Hallo Jim, leider gibt8217s keine spezifische Anleitung zu diesem Thema, so müssen wir die allgemeinen IAS 1 Regeln anwenden. Da die Vorauszahlung ist langfristig (Sie don8217t erwarten, dass es wieder innerhalb von 12 Monaten und es wird zu PPE ein Tag), würde ich wirklich präsentieren sie in der separaten Zeile unter Ihrem PPE 8211 as8221prepayments für den Erwerb von PPE8221. Das ist auch unsere eigene Gesetzgebung. Für mich ist es angemessener, es direkt neben PPE und nicht irgendwo in der langfristigen Darlehen, Forderungen oder so zu zeigen. Haben Sie einen schönen Tag S. 29. Januar 2015 danke für den Artikel. Ich habe eine etwas andere Frage, weil ich eine chf Rechnung gebucht habe im Jahr 2014 für die Kosten im Jahr 2015 gekauft mit einem chf Bankkonto mit chf gekauft im Jahr 2014 zu zahlen aus der chf Rechnung im Dezember 2014. Wir Konto in GBP ein britisches Unternehmen. Die Rechnung ist ein Abonnement für das Kalenderjahr 2015. Um die Kosten für 2015 in gpb zu fixieren, haben wir im Oktober 2014 chf gekauft, um die Rechnung in chf zu zahlen. Wir haben die Rechnung im Dezember 2014 bezahlt. Wir haben die chf-Rechnung mit dem chf in der Bank verrechnet und die Rechnungskosten mit der chf bank auf Vorauszahlungen per Ende Dezember 2014 veranschlagt, mit der Auffassung, dass diese Kosten über 2015 verteilt werden gleichmäßig. Die Kosten der Vorauszahlung sind gleich den Kosten der von der chf Bank gezahlten Chf. Wir verwenden die durchschnittliche Rate als Proxy für Kassakurs, um die chf Rechnung zu buchen. Die chf gekauft, um für Rechnung zu zahlen wurden gebucht mit der Rate gegeben und gekauft von der Bank. Entfielen wir für die Auszahlung des Lieferanten mit dem Durchschnittssatz als Proxy für Kassakurs, um die Rechnung vom Lieferantenkonto zu bezahlen. Alle fx auf der chf Bank und Lieferantenkonto ging zu PampL und wurde dann auf Vorauszahlungen gezahlt, so dass die Vorauszahlung Kosten waren die Kosten für den Kauf der chf. Das Unternehmen hat immer auf diese Weise erklärt, aber es gibt wenig Anleitung für diese Art von Situation in ifrs und möchte einige Ratschläge. Was sind deine ansichten Vielen Dank Paul aus UK Wenn die Fremdwährung Vorauszahlung ist nicht für PPE, sondern einen Aufwand, zum Beispiel haben wir bezahlt Jan 202152 Mietkosten in Dez 202151, da es sich um eine nicht-monetäre Position, so dass wir don8217t es am Ende des Dez 202151 Stichtag), dann, wenn wir den Mietaufwand in Jan 202152 (Dr. Miete ExpenseCr. Vorauszahlung), wird der Aufwand zum historischen Kurs (Dez 202151), ist es richtig Vielen Dank September 10, 2015 September 11 , 2015 Vielen Dank für kristallklaren Erklärung über die Buchhaltung und Ist es monetäre Element, wenn wir Voraus für Tour Paket vom Kunden erhalten. September 16, 2015 Hallo Akshan, mit Vorauszahlungen, it8217s nicht kristallklar und Sie müssen jede einzelne Vorauszahlung sorgfältig zu beurteilen. Z. B. Wenn der Fortschritt für Tourpaket nicht rückvergütbar ist, dann zeigt es it8217s nicht monetär an. Bitte lesen Sie hier mehr: ifrsboxmonetary-non-monetary S. 22. September 2015 Dies ist mir klar, wenn der Fall ist AUC (Asset im Bau). Wie über die Beschaffung von Inventar (Handelswaren) ist die historische Rate der Vorauszahlung auf Inventar Kosten angewendet 25. September 2015 Awsome Artikel. Von nun an liebe ich den Herzensfan. Ur Artikel motiviert mich, mehr Forschung zu tun 26. September 2015 Ich möchte Sie bitten, über die Devisenbehandlung der Vorauszahlung an Lieferanten für mehrere Rechnungen. Als Zahlung nicht beziehen sich auf einzelne Rechnung, einige Zeit dieses Lieferantenkonto haben Lastschrift einmal Guthaben balance. We haben Familie Beziehung mit dem Lieferanten und haben Vertrauen auf ihn. Um das fertige Produkt zu liefern, das viele Schritte erfordert, zum Beispiel das Drucken, das Verpacken des Verstärkermaterials selbst usw., um ihm Komfort zu geben zahlten wir meistens Vorbetrag (nicht betreffend irgendeine einzelne Rechnung), also kann er es benutzen, um fertiges Produkt zu produzieren. Ich bin verwirrt, was Wechselkurs zu verwenden. Kann ich durchschnittliche Rate und wie 29. September 2015 Ich habe eine Frage, wenn die Prepaid-Kosten wie Prepaid-Versicherung, wird es monetäre Posten und wie wirkt es beeinflussen gainloss in der Währungsumrechnung